Ważne zmiany dla przedsiębiorców w 2025 roku

Rok 2025 przynosi wiele istotnych zmian w polskim systemie podatkowym i rachunkowym, które mają znaczący wpływ na działalność przedsiębiorców. Nasze biuro rachunkowe Warszawa sugeruje, że warto być na bieżąco z nowymi przepisami, aby móc skutecznie zarządzać firmą i korzystać z dostępnych ulg oraz preferencji. Poniżej przedstawiamy najważniejsze zmiany, które weszły w życie w 2025 roku.

Kasowy PIT

Co to jest kasowy PIT?

Kasowy PIT to nowość w polskim systemie podatkowym, która pozwala przedsiębiorcom rozliczać podatek dochodowy dopiero w momencie otrzymania zapłaty od kontrahenta, a nie w chwili wystawienia faktury. To rozwiązanie ma na celu poprawę płynności finansowej firm oraz zmniejszenie ryzyka zatorów płatniczych.

Korzyści dla przedsiębiorców

• Poprawa płynności finansowej: Przedsiębiorcy nie muszą płacić podatku od niezapłaconych faktur, co pozwala na lepsze zarządzanie finansami.
• Zmniejszenie ryzyka zatorów płatniczych: Firmy mogą lepiej kontrolować swoje przepływy pieniężne, co jest szczególnie ważne w przypadku małych przedsiębiorstw.
• Ułatwienia dla małych firm: Kasowy PIT jest szczególnie korzystny dla małych przedsiębiorstw, które często borykają się z problemem zatorów płatniczych.

Przykład zastosowania kasowego PIT

Przykładowo, firma XYZ wystawiła fakturę na kwotę 10 000 zł w styczniu 2025 roku, ale zapłatę otrzymała dopiero w marcu 2025 roku. Dzięki kasowemu PIT, firma XYZ rozliczy podatek dochodowy dopiero w marcu, a nie w styczniu, co pozwala na lepsze zarządzanie finansami.

Zmiany w składkach zdrowotnych

Nowe zasady dotyczące składek zdrowotnych, które warto poznać zdaniem specjalistów z naszego biura rachunkowego

Od 2025 roku obowiązują nowe zasady dotyczące składek zdrowotnych. Minimalna podstawa ich wyliczenia została obniżona do 75% minimalnego wynagrodzenia, co przekłada się na niższe obciążenia dla przedsiębiorców o niewielkich dochodach. Dodatkowo, przychody ze sprzedaży środków trwałych zostały wyłączone z podstawy oskładkowania.

Korzyści z nowych zasad, które warto poznać według specjalistów z rachunkowości Warszawa

• Niższe obciążenia finansowe: Przedsiębiorcy o niewielkich dochodach będą płacić niższe składki zdrowotne.
• Większa elastyczność: Wyłączenie przychodów ze sprzedaży środków trwałych z podstawy oskładkowania pozwala na lepsze zarządzanie finansami firmy.

Przykład zastosowania nowych zasad

Firma ABC sprzedała w 2025 roku środek trwały za 50 000 zł. Dzięki nowym zasadom przychód ten nie będzie uwzględniany w podstawie oskładkowania, co pozwoli firmie na zaoszczędzenie na składkach zdrowotnych.

Podwyższenie limitu dla prowadzenia ksiąg rachunkowych

Nowelizacja ustawy o rachunkowości

Nowelizacja ustawy o rachunkowości podnosi próg zobowiązujący do prowadzenia ksiąg rachunkowych z 2 mln euro do 2,5 mln euro. Dzięki temu większa liczba przedsiębiorstw będzie mogła korzystać z uproszczonej księgowości, co wiąże się z niższymi kosztami obsługi księgowej i mniejszą ilością obowiązków sprawozdawczych.

Korzyści z uproszczonej księgowości

• Niższe koszty obsługi księgowej: Mniejsze obciążenia finansowe dla przedsiębiorców.
• Mniejsza ilość obowiązków sprawozdawczych: Uproszczona księgowość wymaga mniej formalności.
• Elastyczność w zarządzaniu finansami: Przedsiębiorcy mogą lepiej dostosować swoje działania do bieżących potrzeb.

Przykład zastosowania nowych limitów

Pan Jerzy prowadził podatkową księgę przychodów i rozchodów w 2024 roku, a jego przychody wyniosły 10 713 000 zł (w tym dodatnie różnice kursowe 3000 zł). Dzięki nowym przepisom, przychody netto, które należy uwzględnić, wyniosą 10 710 000 zł, co jest poniżej nowego limitu. Pan Jerzy może nadal prowadzić uproszczoną księgowość w 2025 roku.

Nowe limity do badania sprawozdań finansowych

Podniesienie progów

Podniesiono limity progów określających obowiązek poddania badaniu sprawozdań finansowych jednostek. Nowe progi to:

• Suma aktywów bilansu: 3 125 000 euro
• Przychody netto ze sprzedaży: 6 250 000 euro

Korzyści dla firm

• Stosowanie uproszczeń rachunkowych: Firmy mogą korzystać z uproszczonych zasad rachunkowości.
• Redukcja kosztów: Mniejsze obciążenia finansowe związane z badaniem sprawozdań.

Przykład zastosowania nowych limitów

Firma DEF, której suma aktywów bilansu na koniec 2024 roku wyniosła 3 000 000 euro, a przychody netto ze sprzedaży 6 000 000 euro, nie będzie musiała poddawać swoich sprawozdań finansowych badaniu przez biegłego rewidenta w 2025 roku, dzięki podniesieniu progów.

Uproszczona ewidencja przychodów i kosztów dla organizacji pozarządowych

Nowe limity dla organizacji pozarządowych

Od 2025 roku organizacje pozarządowe mogą prowadzić uproszczoną ewidencję przychodów i kosztów, jeśli ich przychody nie przekraczają 1 000 000 zł. To rozwiązanie ma na celu poszerzenie kręgu podmiotów uprawnionych do korzystania z uproszczonej księgowości.

Korzyści z uproszczonej ewidencji

• Niższe koszty księgowości: Mniejsze obciążenia finansowe dla organizacji.
• Prostota w prowadzeniu księgowości: Uproszczona ewidencja jest łatwiejsza do prowadzenia.

Przykład zastosowania nowych limitów

Fundacja XYZ, której przychody w 2024 roku wyniosły 900 000 zł, może w 2025 roku prowadzić uproszczoną ewidencję przychodów i kosztów, co pozwoli na zaoszczędzenie na kosztach księgowości.

Sprawozdawczość w zakresie zrównoważonego rozwoju (CSRD)

Obowiązek raportowania ESG

Nowelizacja ustawy o rachunkowości wprowadza obowiązek raportowania informacji dotyczących wpływu działalności przedsiębiorstw na kwestie środowiskowe, społeczne i ładu korporacyjnego (ESG).

Kogo dotyczy obowiązek?

• Duże jednostki: Wszystkie duże przedsiębiorstwa.
• Mali i średni emitenci: Emitenci z rynku regulowanego.

Korzyści z raportowania ESG

• Zwiększenie transparentności: Firmy będą bardziej przejrzyste w zakresie swojego wpływu na środowisko i społeczeństwo.
• Budowanie zaufania: Raportowanie ESG może zwiększyć zaufanie klientów i inwestorów do firmy.
• Dostosowanie do unijnych standardów: Obowiązek raportowania ESG jest zgodny z unijnymi regulacjami, co ułatwia działalność na rynku europejskim.

Przykład zastosowania raportowania ESG

Firma GHI, będąca dużą jednostką, musi od 2025 roku publikować raporty ESG, które będą zawierały informacje o wpływie jej działalności na środowisko, społeczeństwo i ład korporacyjny. Raporty te będą podlegały weryfikacji przez biegłych rewidentów.

Zmiany limitów dla jednostek mikro i małych

Nowe progi finansowe

Zwiększono progi finansowe klasyfikujące podmioty jako jednostki mikro, małe i średnie o 25%. Dzięki temu więcej firm będzie mogło korzystać z uproszczonych zasad rachunkowości.

Tabela nowych limitów

Typ jednostki	Suma aktywów bilansu	Przychody netto ze sprzedaży	Średnioroczne zatrudnienie
Jednostka mikro	2 000 000 zł	4 000 000 zł	10 osób
Jednostka mała	33 000 000 zł	66 000 000 zł	50 osób
Jednostka średnia	110 000 000 zł	220 000 000 zł	250 osób

Korzyści z nowych limitów

• Większa liczba firm korzystających z uproszczeń: Zwiększenie limitów pozwala większej liczbie przedsiębiorstw na korzystanie z uproszczonych zasad rachunkowości.
• Zmniejszenie obciążeń administracyjnych: Firmy mogą skupić się na prowadzeniu działalności, zamiast na skomplikowanych obowiązkach sprawozdawczych.
• Oszczędności finansowe: Mniejsze firmy mogą zaoszczędzić na kosztach związanych z pełną księgowością.

Przykład zastosowania nowych limitów

Firma JKL, której suma aktywów bilansu na koniec 2024 roku wyniosła 2 500 000 zł, a przychody netto ze sprzedaży 4 500 000 zł, będzie mogła w 2025 roku korzystać z uproszczonej księgowości jako jednostka mikro, dzięki podniesieniu progów.

Podsumowanie

Rok 2025 przynosi wiele korzystnych zmian dla przedsiębiorców, które mają na celu ułatwienie prowadzenia działalności gospodarczej oraz dostosowanie przepisów do bieżących potrzeb gospodarczych. Warto być na bieżąco z nowymi regulacjami, aby móc w pełni wykorzystać dostępne możliwości i uproszczenia.

FAQ

1. Co to jest kasowy PIT?

Kasowy PIT to system rozliczania podatku dochodowego, w którym podatek jest płacony dopiero w momencie otrzymania zapłaty od kontrahenta, a nie w chwili wystawienia faktury.

2. Jakie są korzyści z kasowego PIT dla przedsiębiorców?

Kasowy PIT poprawia płynność finansową firm, zmniejsza ryzyko zatorów płatniczych i jest szczególnie korzystny dla małych przedsiębiorstw.

3. Jakie zmiany w składkach zdrowotnych obowiązują od 2025 roku?

Minimalna podstawa wyliczenia składek zdrowotnych została obniżona do 75% minimalnego wynagrodzenia, a przychody ze sprzedaży środków trwałych zostały wyłączone z podstawy oskładkowania.

4. Jakie są korzyści z nowych zasad dotyczących składek zdrowotnych?

Nowe zasady zmniejszają obciążenia finansowe dla przedsiębiorców o niewielkich dochodach i pozwalają na lepsze zarządzanie finansami firmy.

5. Na czym polega podwyższenie limitu dla prowadzenia ksiąg rachunkowych?

Nowelizacja ustawy o rachunkowości podnosi próg zobowiązujący do prowadzenia ksiąg rachunkowych z 2 mln euro do 2,5 mln euro.

6. Jakie są korzyści z uproszczonej księgowości?

Uproszczona księgowość wiąże się z niższymi kosztami obsługi księgowej, mniejszą ilością obowiązków sprawozdawczych i większą elastycznością w zarządzaniu finansami.

7. Jakie są nowe limity do badania sprawozdań finansowych?

Nowe progi to 3 125 000 euro dla sumy aktywów bilansu oraz 6 250 000 euro dla przychodów netto ze sprzedaży.

8. Jakie korzyści przynoszą nowe limity do badania sprawozdań finansowych?

Wyższe progi pozwalają firmom na stosowanie uproszczeń rachunkowych i redukcję kosztów związanych z badaniem sprawozdań.

9. Jakie zmiany dotyczą uproszczonej ewidencji przychodów i kosztów dla organizacji pozarządowych?

Od 2025 roku organizacje pozarządowe mogą prowadzić uproszczoną ewidencję przychodów i kosztów, jeśli ich przychody nie przekraczają 1 000 000 zł.

10. Jakie są korzyści z uproszczonej ewidencji dla organizacji pozarządowych?

Uproszczona ewidencja wiąże się z niższymi kosztami księgowości i prostotą w prowadzeniu księgowości.

11. Co to jest raportowanie ESG?

Raportowanie ESG to obowiązek publikowania informacji dotyczących wpływu działalności przedsiębiorstw na kwestie środowiskowe, społeczne i ładu korporacyjnego.

12. Kogo dotyczy obowiązek raportowania ESG?

Obowiązek raportowania ESG dotyczy dużych jednostek oraz małych i średnich emitentów z rynku regulowanego.

13. Jakie są korzyści z raportowania ESG?

Raportowanie ESG zwiększa transparentność firm, buduje zaufanie klientów i inwestorów oraz dostosowuje działalność do unijnych standardów.

14. Jakie są nowe progi finansowe dla jednostek mikro, małych i średnich?

Nowe progi to 2 000 000 zł dla jednostek mikro, 33 000 000 zł dla jednostek małych i 110 000 000 zł dla jednostek średnich.

15. Jakie korzyści przynoszą nowe limity dla jednostek mikro i małych?

Zwiększenie limitów pozwala większej liczbie przedsiębiorstw na korzystanie z uproszczonych zasad rachunkowości, zmniejsza obciążenia administracyjne i pozwala na oszczędności finansowe.